Novetats en matèria tributària i de Seguretat Social i pròrroga de mesures davant la vulnerabilitat social

Reial decret llei 16/2025, de 23 de desembre, pel qual es prorroguen determinades mesures per fer front a situacions de vulnerabilitat social i s’adopten mesures urgents en matèria tributària i de Seguretat Social. Publicat el 24 de desembre de 2025. Entrada en vigor el desembre de 2025, amb l'excepció següent:

• Capítol III, relatiu a mesures sobre pensions i altres prestacions públiques, que entraran en vigor l’1 de gener de 2026.
• Modificació de la disposició transitòria trentena cinquena del text refós de la Llei general de la Seguretat Social (TRLGSS) sobre la compatibilitat de la pensió de jubilació i l'exercici de l’activitat dels metges d’atenció primària i pediatres, que entrarà en vigor el 29 de desembre de 2025.

Contingut a destacar

1. Al capítol I s’aproven diverses mesures en matèria d’habitatge.

• S’amplia fins al 31 de desembre de 2026 la suspensió dels procediments de desnonament i dels llançaments per a llars vulnerables sense alternativa habitacional.
• S’estén fins al 31 de desembre de 2026 la compensació de la renda de lloguer als arrendadors o propietaris afectats per la suspensió dels desnonaments.

2. Al capítol II s’aproven diverses mesures en matèria energètica.

• S’estableixen per al 2026 els descomptes d’energia elèctrica a consumidors domèstics vulnerables i vulnerables severs. S’amplia fins al 31 de desembre de 2026 la prohibició de tall de subministraments d’aigua, gas natural i energia elèctrica a consumidors vulnerables.

3. Al capítol III s’aproven diverses mesures sobre pensions i altres prestacions públiques.

• Les pensions contributives i les pensions de classes passives per a l’any 2026 es revaloren amb caràcter general en un 2,7 % respecte del seu import en data 31 de desembre del 2025.
• Les quanties mínimes de les pensions contributives i de les pensions de classes passives, s’incrementen segons els annexos I i II[1] de la norma.
• S’estableix en 3.359,60 euros mensuals el límit màxim per a la percepció de les pensions públiques.
• Es fixa el complement de bretxa de gènere en 36,90 euros mensuals.
• Les pensions no contributives d’invalidesa i jubilació tindran un import anual de 8.803,20 euros.
• S’actualitzen les quanties anuals de les prestacions familiars en la modalitat no contributiva per fills a càrrec, per naixement o adopció, per orfandat, per violència contra la dona i el subsidi per a despeses de transport, entre altres prestacions.
• S’estableixen els límits d’ingressos anuals l’any 2026 per a les persones beneficiàries de l’Ingrés Mínim Vital amb fills a càrrec. 
• S’actualitza la base màxima de cotització per al 2026 (art. 9). Per a l’exercici 2026, i fins a l'aprovació de l’LPGE:

1. Les bases mínimes de cotització s’incrementaran de forma automàtica en el mateix percentatge que ho faci el Salari Mínim Interprofessional (SMI), incrementat en una sisena part.
2. El topall màxim de les bases de cotització es fixa en 5.101,20 euros mensuals.

• Mecanisme d’Equitat Intergeneracional (MEI) per al 2026, la cotització addicional serà de 0,90 % (0,75 % a càrrec de l’empresa i 0,15 % a càrrec del treballador).
• Cotització addicional de solidaritat: s’estableixen els tipus de cotització aplicables a les retribucions que superin el topall màxim de cotització en tres trams progressius (1,15 % entre 5.101,21 euros i 5.611,32 euros, 1,25 % entre 5.611,33 euros i 7.651,80 euros i 1,46 % per a més de 7.651,80 euros).
• Cotització d’autònoms: les taules de rendiments nets i les bases de cotització mantenen els mateixos imports del 2025, però s’actualitza la base màxima als nous topalls del 2026.
• Pluriactivitat d’autònoms: tindran dret al reintegrament del 50 % de l’excés de les seves cotitzacions per contingències comunes que superi la quantia de 17.323,68 euros anuals.

4. Al capítol IV s’aproven diverses mesures en matèria d’ocupació.

• Es prorroga el Salari Mínim Interprofessional (SMI) del 2025 per al 2026 fins que es determini una nova quantia.
• Les empreses beneficiàries de les ajudes directes recollides en aquest RDL no podran justificar acomiadaments objectius durant el 2026 basats en l’augment dels costos energètics. Les empreses que s’acullin a les mesures de reducció de jornada o ERTE per causes relacionades amb la invasió d’Ucraïna no podran utilitzar aquestes mateixes causes per efectuar acomiadaments.

5. Al capítol V s’aproven diverses mesures en matèria  tributària.

1. Mòduls i IVA simplificat:

• Es prorroguen fins al 2026 els límits per a l’aplicació del règim simplificat de l’IVA i del règim especial de l’IVA per a l’agricultura, la ramaderia i la pesca. Es manté el volum d’ingressos en 250.000 euros anuals.
• Es prorroguen fins al 2026 els límits per a l’aplicació del mètode d’estimació objectiva (mòduls) de l’IRPF. A conseqüència d’aquesta pròrroga, s’estableix un termini fins al 31 de gener de 2026 perquè els contribuents puguin renunciar als règims simplificat i especial de l’IVA o al mètode d’estimació objectiva de l’IRPF (art. 15).

2. Incentius a la sostenibilitat i l’eficiència energètica:

• S’amplia un any més l’àmbit temporal d’aplicació de la deducció per a les obres que millorin l’eficiència energètica de l’habitatge.
• Es prorroga l’aplicació de la deducció establerta per a l’adquisició de vehicles elèctrics «endollables» i de pila de combustible i punts de recàrrega.
• Es prorroga, en l’Impost sobre Societats (IS), la llibertat d’amortització per a aquelles inversions que utilitzin energia procedent de fonts renovables i per a inversions en vehicles nous d’energies alternatives.

       3. Altres mesures:

• S’estableix un termini extraordinari fins al 31 de gener de 2026 per renunciar a portar els llibres de registre a través de la Seu electrònica de l’Agència Estatal de l’Administració Tributària (SII) i la baixa en el registre de devolució mensual (REDEME) (art. 13).
• Es declaren exemptes d’IRPF les ajudes concedides per danys personals ocasionats pels incendis forestals d’aquest estiu 2025.
• S’estenen les ajudes per la DANA de 2024 per incloure com a beneficiaris les comunitats de béns i altres persones sense personalitat jurídica que duguin a terme activitats econòmiques.
• DANA del 2024: Exempció de l’IRPF i de l’IS en determinats ajuts concedits per la Generalitat Valenciana. 

6. Disposicions addicionals, transitòria, derogatòria i finals.

• Disposició addicional primera: es manté la vigència el 2026 del títol IV sobre les pensions públiques i del títol VIII sobre les cotitzacions socials de la Llei de pressupostos generals de l’Estat per a l’any 2023, amb les adaptacions que fa aquest RDL en matèria de pensions i cotitzacions.
• Disposició addicional tercera estableix un tipus de cotització addicional del 10,60 % per als bombers forestals i agents forestals com a contrapartida al reconeixement d’un coeficient reductor en la seva edat de jubilació.
• Disposició derogatòria única:

1. S’estableix una clàusula genèrica per a totes les normes d’igual o inferior rang que s’hi oposin.
2. Es DEROGA EXPRESSAMENT la disposició addicional quarta de la Llei 42/2006, de 28 de desembre, de pressupostos generals de l’Estat per a l’any 2007 que conté la tarifa de primes per a la cotització d’accidents de treball i malalties professionals. Aquest quadre de tarifes s’incorpora en la nova disposició addicional seixanta-primera de l’LGSS.

• Disposició addicional primera: es modifica l’LGSS.

1. Se suprimeix l’obligació dels perceptors de prestacions per desocupació de presentar la declaració de l’IRPF.
2. S’incorpora una nova disposició addicional seixanta-primera a l’LGSS per la qual s’estableix uns nous Quadre I i Quadre II amb les tarifes de primes per a la cotització per accidents de treball i malalties professionals que les adapta als nous codis CNAE-2025 (New). Es manté el Quadre II i la regulació relativa a les regles d’aplicació de les tarifes.
3. S’incorpora una nova disposició transitòria quaranta-cinquena a l’LGSS que estableix que a les empreses que no hagin comunicat el seu nou codi CNAE-2025 a partir de l’1 de gener de 2026 se’ls aplicarà el tipus de cotització per contingències professionals més elevat dels codis corresponents a la seva antiga activitat. Les comunicacions a partir de l’1 de gener de 2026 no tindran efecte retroactiu (New).
4. Es prorroga fins al 31 de desembre de 2026 la mesura que permet a metges de família i pediatres del Sistema Nacional de Salut compatibilitzar el 75 % de la seva pensió de jubilació amb la continuïtat en el servei actiu.

El text normatiu estableix altres mesures que no són d’afectació directa per a l’activitat de la Mútua.

Descarrega l'informe aquí

La present publicació conté informació de caràcter general i no constitueix opinió professional ni assessorament jurídic. Tots els drets reservats. Es prohibeix l’explotació, reproducció, distribució, comunicació pública i transformació, total o parcial, sense autorització escrita d’Umivale Activa.